Ouvrage publié sous la direction de Laurence Lacour.

© Les Arènes, Paris, 2019

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Préface

L’impunité financière détruit
le tissu social et mine l’Europe

Eva Joly

Au début de l’année 2019, la France a plongé dans un profond malaise social. Celui-ci exprime un sentiment d’impuissance citoyen qui puise ses racines notamment dans l’impunité de la très grande fraude fiscale et bancaire. Ce malaise souligne l’idée qu’il y a « eux » et qu’il y a « nous ». Nous, ce sont les gens qui ont besoin de gasoil pour se déplacer, qui paient leurs contraventions et leurs impôts. Eux, ceux qui vivent là-haut, quelque part, et qui savent échapper à l’impôt. Voilà ce qui crée et creuse les inégalités. Dans toutes les fonctions que j’ai exercées (professionnelles ou politiques), j’ai toujours considéré que le principal facteur à contrôler pour lutter contre l’injustice, c’est l’impunité financière. Que ce soit en France, au Royaume-Uni ou en Espagne. Des abus très importants, certains relevant de l’escroquerie, demeurent impunis. La récente révélation du scandale des CumEx a dévoilé les montages financiers utilisés par des tradeurs pour optimiser ou frauder l’impôt sur les dividendes : en quinze ans, ils ont réussi à piller 50 milliards d’euros dans les caisses publiques… Le parquet de Paris a-t-il ouvert une enquête pour déterminer les responsabilités de la Société Générale, de BNP Paribas et du Crédit Agricole ? Non. En revanche, les députés européens ont demandé à l’autorité de contrôle des banques d’en ouvrir une. D’un côté, 50 milliards volés à l’État et, de l’autre, « nous », qui nous acquittons d’incessantes hausses de taxes. Voilà ce qui détruit gravement le tissu social.

Au cours de l’automne 2018, le Parlement a voté « la suppression » du « verrou de Bercy », ce système qui donnait la haute main à l’administration, et non à la justice, a été aménagé pour permettre d’enclencher des poursuites fiscales. C’est un progrès et cela va aider nos services fiscaux qui fonctionnent bien pour ce qui concerne les abus particuliers. Mais tout reste à faire pour combattre la très grande fraude fiscale, celle des multinationales et de la zone grise entre l’optimisation fiscale agressive et la fraude. C’est une lutte qui nécessite des lois claires et des moyens. Va-t-on ajouter des effectifs à ceux actuellement en place, sachant que le pôle financier ne compte que dix-huit substituts pour suivre l’ensemble des dossiers de la grande criminalité financière ? En outre, Gérald Darmanin, ministre de l’Action et des Comptes publics, a annoncé que le fisc enquêterait sur les réseaux sociaux. A-t-on envie que les services fiscaux consultent nos photos de famille postées sur Facebook ? Allons-nous tous devenir des suspects soumis à une effrayante surveillance de masse ?

Soyons lucides. En matière de lutte contre la grande fraude fiscale transnationale, le niveau le plus pertinent devrait être l’Union européenne. Quand les grandes entreprises fraudent, cela se compte en milliards d’euros. Quand les particuliers ne paient pas leurs impôts, cela se compte en milliers d’euros, voire en millions dans les cas les plus graves. L’Union européenne pourrait s’attaquer à Google ou à d’autres multinationales. En juillet 2017, l’administration française a perdu le procès qui l’opposait à l’entreprise américaine, à qui elle réclamait 1,1 milliard d’euros de redressement. Le fisc considérait que Google disposait d’un « établissement stable » en France. Le juge a considéré que ce n’était pas le cas, alors qu’ils ont 10 000 mètres carrés à Paris, des centaines de salariés, des milliers d’ordinateurs…

Si des entreprises réalisant des milliards de bénéfices en France avec des équipes fixes ne peuvent pas être taxées parce que ce ne serait pas « un établissement stable », alors il faut changer cette notion. Changer le système. C’est ce que nous, députés européens, avons fait adopter par le Parlement européen en mars 2018. Encore faut-il maintenant que les chefs d’État donnent leur accord final. Mais si le texte est promulgué, cela supprimerait une grande partie des pertes de recettes fiscales. La solution du problème de la taxation des multinationales, comme celui des paradis fiscaux, est là, et non dans la taxation du seul chiffre d’affaires, comme le préconise Bruno Le Maire, le ministère de l’Économie. Ce ne serait qu’une solution de court terme.

Évidemment, certains pays comme le Luxembourg, justement évoqué dans cet ouvrage, qui perdrait l’essentiel de ses recettes, mais aussi l’Irlande, les Pays-Bas, la Belgique, Chypre ou Malte, s’agrippent au statu quo. Et pour cause ! Ces pays s’enrichissent en volant les produits fiscaux de leurs voisins et refusent tout changement, alors qu’ils ne représentent qu’une toute petite partie de la population européenne. Mais il faut pourtant sortir de cette situation, car l’opinion ne supporte plus ces abus. Des solutions existent. Encore faut-il qu’une volonté politique émerge pour les mettre en œuvre afin que s’opère vraiment une juste répartition des richesses1.

1. Texte tiré de l’interview d’Eva Joly accordée à Benoît Le Floc’h, 3 janvier 2019, Le Monde.

« La réalité dépasse la fiction, car la fiction
doit contenir de la vraisemblance,
mais non pas de la réalité. »

Mark Twain

Je m’appelle Maxime. Mes amis m’appellent Max.

En 2007, j’étais administrateur de fonds d’investissement dans un cabinet d’avocats d’affaires de Jersey, paradis fiscal. Un jour de juillet, j’ai assisté à la vente de Samsonite, la célèbre marque de bagages, cédée par un fonds d’investissement américain à un autre fonds d’investissement, énorme, implanté dans les grandes capitales mondiales. Les deux parties étaient représentées par leurs avocats respectifs et l’un des directeurs du cabinet Carl Hansen, mon boss. Parmi les revendeurs de Samsonite se trouvait Mitt Romney, homme d’affaires américain, futur candidat républicain à l’élection présidentielle face à Barack Obama.

Ce jour-là, la transaction rapportait à M. Romney et à ses associés 950 millions de dollars pour une mise initiale de 106 millions. L’acte signé sous mes yeux était l’aboutissement d’un plan implacable visant entre autres à licencier les quelque 200 salariés de l’usine Samsonite d’Hénin-Beaumont (Pas-de-Calais) pour délocaliser sa production en Asie. L’année suivante, Marine Le Pen s’implantait à Hénin-Beaumont dont elle devenait conseillère municipale en insistant sur les thèmes du chômage et des délocalisations, avant d’être élue députée en 2011.

Ce jour de juillet 2007, j’ai réalisé que je pouvais faire quelque chose des milliers d’informations brassées autour de moi. J’ai songé qu’elles pourraient servir les intérêts de mon pays. Servir le bien commun. J’ai alors proposé mes services à la DGSE, qui les a évalués puis acceptés. De 2007 à 2012, je suis devenu un espion économique dans la finance à Jersey puis au Luxembourg.

Servir, telle était ma volonté, mais pour y parvenir, il fallait d’abord trahir. Mon employeur, mes collègues, mes amis et les femmes de ma vie.

Prologue

Rien n’est plus antinomique qu’un mode de vie mêlant intimement servir et trahir. J’ai une certaine facilité à pratiquer cet art de la duplicité qui me vient d’une enfance particulière, écartelée entre défiance vis-à-vis de ma mère et admiration de mon père. Une jeunesse marquée aussi par les lectures qui ont forgé en moi une croyance irrépressible en la force des héros, femmes et hommes, aux pérégrinations fascinantes. Le soir, mon père me contait Les Misérables de Victor Hugo, Homère et son Ulysse, les Amazones d’Hérodote, les luttes de Joseph, David, Samson et Moïse dans l’Ancien Testament, du chevalier Bayard, de Guillaume Tell, de Robin des bois, de Sinbad le marin, d’Arsène Lupin, de Sherlock Holmes, de Lawrence d’Arabie, mais aussi des courageux Jean Moulin, Martin Gray ou des audacieuses Alexandra David-Néel et Ella Maillart. J’étais fasciné par l’amour courtois médiéval et le code des samouraïs, toutes ces formes d’engagement absolu qui enflammaient mon imaginaire d’adolescent. Toutes ces figures m’ont démontré qu’un être, aussi faible et démuni soit-il, peut parvenir, porté par un idéal mis au service du bien commun, à renverser le tyran, le dominant, le pouvoir oligarchique.

Si l’impulsion de mon père a été fondamentale, ma capacité à duper et à trahir me vient de ma mère que j’ai haïe pendant des années jusqu’à ce que cette haine se trouve vidée de son sens. J’ai passé mon enfance constamment sur mes gardes face à cette mère harpie, à la violence imprévisible. Pour m’en protéger, j’ai sciemment élaboré une stratégie de trahison consistant à toujours lui faire croire que je l’aimais et qu’elle était digne d’intérêt. En réalité, je ne rêvais que d’échapper à son emprise et à sa brutalité. J’ai tenu grâce à mon masque de « bon fils ». À l’époque, de manière intuitive, je relativisais l’atmosphère familiale empoisonnée par ses drames et ses accès de rage continuels. J’y parvenais en me représentant mon corps comme une coquille, un paravent qui ne serait pas moi. Par ce subterfuge – m’imaginer esprit plutôt que chair –, je parvenais à me soustraire à la tyrannie de cette femme. Ce rejet de la mère s’est bientôt étendu au monde des adultes : mon refus de croire à leurs principes, à leur pouvoir, à leur autorité et à leur routine mortifère.

Très vite, leur univers m’apparaît sans saveur. Tout y est réglé d’avance, entre séduction et domination, arrogance et dédain du pouvoir de la nature, de l’intuition. Je pressens que tous me mentent à se prétendre infaillibles, campés sur l’avoir, les positions sociales ou intellectuelles. Je comprends qu’ils évitent la vraie vie, bien plus dérangeante et créative que leurs certitudes. J’entrevois les fragilités de ce monde plein de morgue, qui croit pouvoir tout contrôler. Leurs diplômes, leurs réussites, leurs plans de carrière ne m’intéressent pas. Seule compte la lumière.

Espionner, est-ce trahir ou mettre en lumière ? Trahir, c’est gagner la confiance puis, soudain, la briser. Trahir, c’est leurrer l’autre, entre ruse et opportunité d’agir. Mon maître en la matière demeure Ulysse, et son cheval de Troie, qui nous enseigne la nécessité de se rendre insignifiant, dissimulé sous une couverture parfaite. De cette insignifiance, de ce rien, Ulysse tire une force prodigieuse. Comme lui, pour se réaliser, il faut savoir s’effacer, mourir symboliquement. D’autres de mes héros ont agi de la sorte. Moïse fut un traître envers les Égyptiens qui l’avaient adopté. Charles de Gaulle, auteur des discours de Pétain, trahit la vision de la France prônée par le Maréchal en s’enfuyant à Londres. Enfin, Edward Snowden trahit la CIA. Mais, au revers de cette trahison, surgit la lumière braquée sur des éléments cachés ou des croyances erronées.

Ma première « trahison fiscale » date de mon séjour en Polynésie française en 2001. À l’époque, je travaillais pour une ferme perlière détenue à 50 % par le père de ma petite amie. Lui, le Blanc issu de métropole, professeur de collège, était venu enseigner pour cinq ans, avec un salaire multiplié par trois et non imposable. Beau parleur, promettant des ventes de perles mirifiques en métropole, il s’était associé sur un coup de bluff à une famille de perliculteurs de l’archipel des Tuamotu. En travaillant à ses côtés, j’avais découvert ses manœuvres et j’en avais informé la famille polynésienne, stupéfaite. Il fut question d’aller casser la gueule au petit fonctionnaire « blanc-blanc », à ce sale « Fraani de merde ». Je m’efforçai d’éviter le pire et, après avoir étudié les statuts de la compagnie, je conseillai au chef de famille de dissoudre cette association douteuse par un simple courrier. L’affaire me coûta ma relation amoureuse et mon job. La Polynésie est un petit territoire et la nouvelle qu’un Fraani ait pu aider un Polynésien contre un autre Fraani se répandit chez les perliculteurs. Cela me permit d’être accepté dans des quartiers et des cercles indépendantistes où aucun métropolitain ne s’aventurait. J’y cultivai de nombreuses relations. Certains s’amusaient de mon nom : « Tu es sûr que tu n’as pas un ancêtre polynésien maohi (maori) qui s’appelait Run Ahi ? » Ahi signifie le « feu » en langue maorie. En révélant les fraudes de cet homme et en aidant les Polynésiens, moi, Maxime Renahy, j’étais devenu un des leurs : Run Ahi. Tombait ainsi le masque de leur croyance première me réduisant à un Blanc venu les coloniser.

I
Jersey
Un pied dans l’interdit

Entrée discrète
dans la finance offshore

2006

Cette année-là, à l’âge de 28 ans, je choisis de m’installer en Angleterre pour apprendre la langue. Mon choix se porte sur Bristol plutôt que Londres, où pullulent trop de Français. Mon but est de m’immerger dans la culture anglaise, pas de rencontrer des compatriotes. Je partage une colocation sur les hauteurs de la ville, dans le quartier maussade de Brislington, où toutes les maisons de la classe moyenne s’alignent semblables, collées les unes aux autres. À Bristol, j’accepte tous les petits boulots, allant du service à l’administratif.

Un dimanche, lors d’un déjeuner dans le restaurant le plus huppé de Bristol, Rebecca, une de mes amies, me parle incidemment des îles Anglo-Normandes, du monde de la finance et d’une partie de sa famille qui vit là-bas. Je comprends que c’est un offshore center, en gros un paradis fiscal où sont installés de nombreux trusts et banques. Songeur, je sens peu à peu germer en moi l’idée d’aller m’installer là-bas. Rebecca promet de transmettre mon CV à son frère. Peu après, comme promis, mon curriculum vitæ parvient sur le bureau de la direction des ressources humaines d’un cabinet d’avocats d’affaires : la fiduciaire Mourant Ltd, la plus importante compagnie de Jersey. Et deux semaines plus tard, je me retrouve à Saint-Hélier, capitale de l’île, pour un entretien avec Dan, expert-comptable, dans l’un des bureaux du rez-de-chaussée des énormes locaux de Mourant Ltd. Dan est un grand type sympa, poli, l’air un peu timide. Détail non négligeable, il est originaire de Bristol et toujours supporter de son club de foot. Le fait que j’arrive de sa ville joue visiblement en ma faveur : « Nous avons des clients français et j’ai besoin de quelqu’un qui puisse s’entretenir avec eux. Ne t’inquiète pas, nous te formerons. »

À cette phrase, je comprends que j’ai décroché le job et que je vais entrer dans la finance par cette petite porte bien discrète. J’ai juste le temps de trouver une colocation non loin du centre-ville. Pour mon premier jour, Dan vient me chercher à la réception de l’immeuble, dont le dernier étage est occupé par les avocats de ce cabinet qui comprend quelque 600 employés. Juste au-dessous, à l’avant-dernier niveau, il me présente mes futurs collègues, Ted et Rob. Eux, Dan et moi constituerons une petite équipe de quatre personnes dédiée aux clients francophones. Ted me formera à l’administration des fonds, Rob et Dan à la comptabilité. Bien que natif de Jersey, Ted a été élevé en partie en France et maîtrise parfaitement notre langue. Rob, Sud-Africain d’origine italienne, a lui aussi vécu en France et se débrouille assez bien. Une fiduciaire est un cabinet d’avocats qui s’occupe de gérer les biens et les richesses, autrement dit les avoirs, de compagnies ou de personnes fortunées. Les tâches y sont tellement segmentées qu’il me faudra des mois avant de réaliser l’étendue des affaires brassées autour de moi, pas uniquement dans ce cabinet, mais sur l’île tout entière.

Qu’est-ce qu’un fonds d’investissement ?

Nous abordons là un monde mystérieux. Les fonds d’investissement basés dans les paradis fiscaux sont des entités utilisées pour pratiquer l’évasion fiscale, blanchir l’argent sale, organiser des liquidations frauduleuses, des abus de biens sociaux et violer les lois nationales ou européennes. Un fonds d’investissement est un regroupement de financiers qui s’allient pour investir dans d’autres entreprises pour un temps donné (trois, cinq, dix ans), profiter de prêts bancaires importants à un taux attractif (on appelle cela l’« effet de levier ») et revendre leurs participations avec des plus-values conséquentes. Ces structures sont comme des poupées russes portant chacune l’inscription suivante : Limited Partnership. À l’intérieur de chaque poupée se trouve un nombre variable d’investisseurs ainsi désignés car, comme leur nom l’indique, ce sont des partenaires à la responsabilité limitée au montant de leur apport. Cet empilement peut être énorme et international. Certaines poupées se trouvent à Jersey, d’autres aux États-Unis, dans l’État du Delaware, et leurs propriétaires (personnes physiques ou morales) viennent des îles Caïmans, d’Asie, de Hong Kong ou de Singapour. Le but de cette organisation tient en trois mots : fiscalité, opacité et fraudes. Au cœur de cette imbrication se trouve le General Partner. C’est lui qui arrête la nature et le volume des investissements et qui désigne les sociétés qui seront achetées. Le General Partner est donc le décideur, domicilié à Jersey ou dans un autre paradis fiscal. Officiellement, direction et pouvoir de décision sont donc basés offshore, loin des côtes françaises. Les dirigeants minoritaires sont en général salariés et associés d’une société de conseil basée, elle, à Paris.

Le tour de passe-passe consiste à faire croire (en habillant juridiquement l’opération avec des délibérations et des conventions en trompe-l’œil) que c’est cette société de conseil basée à Paris qui propose des investissements au fonds de Jersey, et que c’est le General Partner le maître d’œuvre. Alors qu’en réalité le General Partner est détenu à 100 % par les membres de la société parisienne qui en sont les actionnaires et, de fait, les vrais décisionnaires. Sachant qu’en droit, c’est le lieu de décision qui détermine le lieu d’imposition, ce montage juridique permet de frauder le fisc de France ou des pays où sont réalisés les investissements arrêtés. C’est l’un des très nombreux schémas de l’évasion fiscale. Les directeurs jersiens ne sont que des prête-noms et participent à un jeu de rôle piloté par les Français. Deuxième volet de cette fraude : pour faire croire que ces entités sont distinctes, la société de conseil de Paris va présenter au General Partner une facture trimestrielle comme à un vrai client. Ce règlement permet d’entériner l’idée qu’il existe deux structures là où, en fait, il n’y en a qu’une, entièrement dirigée par les Français. Enfin, troisième volet de cette vaste tromperie, l’essentiel de la rémunération pour les conseils en investissements est versé sur un compte offshore, appelé, dans le jargon de la finance, « carried interest2 », qui est de taille colossale, telle la partie immergée d’un iceberg. La partie émergée est la facture trimestrielle qui représente la fraction officielle de la rémunération des conseillers français. On retrouvera cette notion clé de carried interest tout au long de cet ouvrage.

Pour que tout ce monde-là parvienne à s’entendre et à investir en bonne intelligence, il faut bien sûr un règlement intérieur nommé « Limited Partnership Agreement » ou LPA. Quand le General Partner décide de la nature d’un investissement, il doit s’y conformer. Les Limited Partnerships doivent respecter leurs propres engagements définis dans le LPA. Et moi, au milieu de tout ça, je suis l’exécutant du General Partner. Avec ma petite French team, j’organise les réunions, je m’assure que les procès-verbaux sont bien dressés puis archivés. Je m’assure également que les investissements choisis et votés sont conformes au règlement de la maison, le LPA, et que chaque partie prenante respecte ses propres obligations. Comme on l’a vu plus haut, ces propositions d’investissements viennent des directeurs français, salariés de la société de conseil parisienne. Je m’assure dès lors que le General Partner a voté l’accord d’investir dans un projet, je prépare les notices avec les montants que chacun devra verser pour couvrir l’ensemble de l’investissement. Je tiens à jour les comptes de ce qu’ils ont déjà payé, de ce qu’ils devront payer, et surtout de ce qu’ils ont déjà gagné grâce à ce système. Lorsque s’effectue la revente d’un investissement, je crédite sur leurs comptes offshore tous les investisseurs, et ce au prorata de leur mise.

Mon travail se résume donc ainsi : suivi comptable, suivi des contrats d’achat de l’investissement, organisation des réunions (meetings) de décisions, autres rendez-vous avec les avocats, les notaires et les organes de régulation locaux. Je réponds également aux questions des différents Limited Partners lorsqu’on leur adresse les comptes trimestriels et annuels. En tout, trois axes : comptabilité, gestion, droit. Pour faire croire que la compagnie existe vraiment, on me dresse un contrat de travail factice pour lequel je n’ai ni bulletin de salaire ni rémunération supplémentaire. Le seul avantage que j’en retire est de grimper dans la hiérarchie. Deux de mes assistants s’occupent de l’administratif, et deux autres de l’aspect comptable. Compte tenu du turnover dans l’île où l’on quitte et l’on retrouve un travail très facilement, j’ai géré plusieurs équipes durant mes quatre années au sein du cabinet Mourant. De même, les conditions de travail ont considérablement évolué. Dès la fin 2009, les bureaux sont très segmentés, et l’accès aux différents espaces de la fiduciaire est restreint. Avant, je pouvais y pénétrer comme dans un moulin, et me servir dans les archives sans être dérangé ni rien redouter. Il me suffisait de déambuler entre les énormes armoires de classement manœuvrées à l’aide d’une grosse manivelle pour y piocher des documents papier que j’allais ensuite tranquillement photocopier. Mon équipe et moi travaillons dans un open plan (ou open space comme disent les Français…) d’une vingtaine de bureaux, mais au fil des mois, pour aller dans certains qui sont à accès limité, nous devons utiliser des badges magnétiques. On ne peut plus aller bavarder simplement avec un collègue ou l’inviter à une soirée poker sans montrer patte blanche. Depuis, la vigilance s’est encore accrue au point de bunkériser le bâtiment et d’en rendre l’ambiance oppressante. Non loin de mon équipe se situe celle de l’assureur français Axa, forte d’une vingtaine de collaborateurs. Je suis un peu surpris de constater leur présence dans une fiduciaire de Jersey. Au fil du temps, elle ne cessera d’aiguiser ma curiosité…

2. Le carried interest est une rémunération versée sur un compte offshore aux dirigeants basés en France, par exemple, pour « conseils » donnés aux fonds d’investissement résidents offshore, à la condition que le fonds d’investissement ait atteint une performance positive (ce qui est quasiment toujours le cas). Cette rémunération représente entre 7 et 12 % en moyenne du retour sur investissement des fonds. Rémunération qui peut se chiffrer jusqu’à des centaines de millions d’euros pour un seul fonds d’investissement. Rappelons-le, on ne peut se faire rémunérer dans une juridiction offshore lorsque l’activité est accomplie sur le territoire national.

Jersey, nœud névralgique
de la finance mondiale

L’île de Jersey a beau n’être qu’une minuscule langue de terre émergée à vingt kilomètres au large des côtes normandes, elle n’en demeure pas moins un nœud névralgique de la finance internationale. Officiellement, 58 % de son économie locale repose sur les flux financiers, en réalité toute l’économie de l’île repose sur la finance3. La raison principale tient à sa fiscalité très attractive : de 20 % au maximum sur le revenu des particuliers (salariés, commerçants, etc.) à 0 % sur celui des sociétés étrangères, sur les plus-values et les successions. Jersey dispose d’un statut spécial qui la soustrait aux réglementations fiscales européennes, mais l’intègre au marché unique en autorisant la libre circulation des biens entre l’île et les 28 pays d’Europe. En décembre 2016, l’île hébergeait 30 banques, disposant de 126 milliards d’euros, et 231 fonds d’investissement, pesant 268 milliards d’euros. Depuis que les paradis fiscaux sont répertoriés sur des listes noires, certains s’efforcent (ou font mine) de créer des organes de régulation pour détecter au moins les activités mafieuses les plus criantes, tels l’argent de la drogue, la prostitution, les ventes d’armes, les diamants de sang, les trafics d’organes. Chaque grande banque, trust ou autre organisme financier doit posséder une sorte de police interne appelée « Know Your Customer » (KYC) pour « Connais ton client ». Tout un programme… Certains de leurs managers sont d’ailleurs d’anciens policiers reconvertis dans la finance. Eux-mêmes doivent rendre des comptes au régulateur de Jersey, la Jersey Financial Services Commission (JFSC), en cas de descente dans les locaux. L’immeuble de la KYC, tout de pierre et de verre, domine la jetée face au Channel à dix minutes de nos bureaux. Comme l’ensemble du système, les agents de la KYC veillent d’abord à protéger la respectabilité de l’île. Généralement, ils sont peu appréciés et restent cantonnés à l’écart des autres corps, tels que les comptables ou les administrateurs, pour qui ils sont des improductifs et représentent une perte de temps. Ils semblent toujours débarquer aux moments les moins opportuns pour solliciter tel ou tel renseignement sur telle ou telle de nos entités administrées ou sur le ou les actionnaires d’une société sous audit. Ils vont voir directement les gars de la KYC et jouent leur propre partition dans cette tartufferie : « Vous sortez tous vos classeurs depuis trois mois », sans que personne soit dupe de la portée de leurs interventions. Car si les actions de la KYC team et de la JFSC bloquent l’entrée de clients ostensiblement trop corrompus, elles n’arrêtent pas ceux qui sont bien organisés et puissants, très actifs et au fait de tous les rouages. Peu nombreux, les managers de la KYC voient passer entre leurs mains tout le nouveau business, qu’il soit accepté ou rejeté, et toutes les affaires courantes de leur propre entreprise, qu’ils auditent régulièrement. Pour moi, l’espion, ils sont à la source de toutes les affaires et forment un précieux vivier d’informations, un véritable réseau que je mets en place à leur insu. Mon contact, amical, avec une dizaine d’entre eux sur l’île me donne une vision précise d’une grande partie des transactions qui y sont réalisées. Je comprends que le cœur du système dans les paradis fiscaux bat plus dans les cabinets d’avocats que dans les banques. À Jersey, les deux plus gros recruteurs de l’île sont deux cabinets d’avocats : Mourant et Ogier. Ce sont les lobbyistes les plus influents qui, grâce à leur relation privilégiée avec le pouvoir local, orientent les lois afin de favoriser l’installation des entités ou sociétés désirant s’établir sur l’île pour échapper au fisc du pays où elles opèrent. Je ne sous-estime pas pour autant les banquiers, experts-comptables, comptables, auditeurs et autres administrateurs d’entités. Il me suffit de fréquenter ces gens dans les mêmes restaurants, boîtes de nuit, pubs et soirées mondaines pour en savoir plus sur les affaires courantes. C’est avec eux que je passerai une bonne partie de mon temps.

Le marché du travail est tel à Jersey qu’il est rare qu’un employé reste plus de deux ou trois ans au même poste. Il va ensuite se faire payer un peu plus cher chez le concurrent voisin. Avec un minimum de stratégie et très peu de moyens, il m’est facile de récolter de précieuses informations en restant fidèle à mes amitiés et en continuant à sortir avec ceux qui ont quitté notre cabinet. Si on ajoute les activités sociales, le sport et la plage, le maillage se fait encore plus serré. Tout cela sans hacker, sans intermédiaires, sans hiérarchie. La vie insulaire des Jersiens leur donne l’illusion que, malgré le ballet quotidien des avions, l’île est coupée du monde. Beaucoup ne réalisent pas que ce qui est dévoilé de manière presque fortuite et anodine peut s’échapper hors des frontières. En 2007, au moment de ma présence dans le cabinet Mourant Ltd, la KYC est un système de vérification assez neuf, qui commencera véritablement à s’organiser entre 2009 et 2010. En attendant, c’est une sorte de cache-misère dont le but non avoué est de pouvoir montrer patte blanche aux pays riches, à l’OCDE et aux journalistes. Dans une certaine mesure, ce régulateur sert aussi de calmant pour les habitants de l’île. Souriez, tout va bien. Vous réalisez un travail propre et digne de considération.

3. En novembre 2017, le consortium international des journalistes d’investigation a révélé, lors du scandale des Paradise Papers, qu’Apple, dont le siège européen était basé en Irlande, avait dû chercher un autre refuge fiscal après une réforme de la fiscalité irlandaise. Le cabinet d’avocats Appleby, installé à Jersey, a facilité cette migration. Selon les Paradise Papers, Apple a accumulé, entre 2007 et 2017, plus de 128 milliards de dollars de bénéfices qui ont échappé à tout impôt. En 2015, selon une estimation de l’OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques), 240 milliards de dollars ont été soustraits aux fiscalités des États par Apple, Amazon, Google, Starbucks, etc.

Premier contact
avec la DGSE

Mars 2007

Dans n’importe quelle entreprise, un open space est une arme à double tranchant. D’un côté, il permet aux supérieurs d’observer en un clin d’œil les salariés, nombreux à jouer les ronds-de-cuir dans la finance. Autour de moi, on parle beaucoup du cricket, on prend souvent le thé avec des toasts, on organise ses vacances ou on téléphone à sa famille. Ce sont des emplois de niches créés sur le dos de l’économie occidentale, sans production effective mais plutôt bien payés (de 2 000 à 6 000 euros net) sur treize ou quatorze mois, sans compter les bonus. Bien sûr, il y a des coups de feu et la flemme n’est pas linéaire. De l’autre côté, l’open space donne à un curieux de mon espèce la possibilité d’écouter ce qui se traite. Le bureau de mon supérieur, Carl Hansen, étant situé à cinquante centimètres du mien, je suis aux premières loges. C’est chez lui que s’effectuent les signatures de la majeure partie des opérations importantes. Au cours de la journée, chaque employé vient lui détailler la transaction qu’il s’apprête à parapher. Même en semi-écoute, des milliers d’accords finissent dans le creux de mon oreille, aussi je réalise assez vite qu’il y a là matière à espionnage économique.

Comprenant donc que tous ces dossiers (transactions, administration des entités offshore) pourraient intéresser les services de renseignement français, je me décide à les contacter. À vrai dire, je ne sais pas comment m’y prendre. Il n’y a quasiment rien de disponible à leur sujet. Finalement, sur le site du ministère de la Défense, je finis par trouver une page indiquant une adresse postale. J’envoie à tout hasard une sorte de candidature libre. Quelques semaines plus tard, je reçois dans ma boîte à lettres de Jersey un courrier de France portant mon nom mal orthographié, aux lettres inversées, Rehany au lieu de Renahy. À l’intérieur, un mot d’un lieutenant me demandant d’envoyer une lettre de motivation ainsi qu’un CV à une antenne du ministère de la Défense à Paris. Ni signe distinctif ni tampon de la DGSE sur la lettre, fort heureusement d’ailleurs, juste le logo du ministère. Tout cela est succinct. Pas de téléphone, pas d’adresse e-mail.

Je reste plusieurs semaines dans l’incertitude, sans savoir quelle suite donner à cette amorce. Je cache d’abord la lettre dans un livre de ma petite bibliothèque puis, n’arrivant pas à me décider, je finis par la brûler. Je songe à les contacter directement, mais je reporte ma décision aux prochaines vacances chez mon père, à Besançon. J’aviserai une fois là-bas. Les vacances venues, je n’ai pas progressé d’un pouce. Je continue mon enquête sur Internet sans parvenir à trouver un numéro de téléphone ou un renseignement consistant. Lors des repas avec mon père, je demeure pensif. Comment trouver ces personnes ? Je tape des mots-clés. Quelle est leur tutelle ? Celle qui a répondu à ma lettre ? Sans doute, mais qui exactement au ministère de la Défense ? Je procède comme dans le monde de la finance en tentant de débusquer l’actionnaire en bout de chaîne. Faute de mieux, je m’arrête sur l’état-major de l’armée de terre. Pourquoi ne pas essayer, même si je sais que c’est gonflé, un peu farfelu ? De toute façon, je n’ai pas d’autre option. Ce numéro-là figure bien dans les Pages jaunes. Après un temps d’hésitation, je compose le numéro. Une voix d’homme annonce :

– Les états-majors de l’armée de terre, bonjour.

– Bonjour, monsieur, la DGSE, s’il vous plaît.

Les mots s’échappent de ma bouche, prononcés avec sérieux et assurance, mais sans en rajouter. Va-t-on me prendre pour un plaisantin ? Un fou ?

– Un instant, s’il vous plaît.

Je n’en crois pas mes oreilles, voilà donc la bonne porte. Je commence à transpirer et tous mes muscles se contractent. Mon corps vient de s’envoyer un bon shoot d’adrénaline. Une jeune femme à la voix hésitante prend le relais. Une stagiaire ? Une débutante ? Elle semble avoir décroché une ligne qui n’aurait pas dû sonner. J’ai bien ouvert la porte de la DGSE, mais apparemment pas l’officielle.

– Bonjour, madame, je souhaiterais donner des informations cruciales pour les intérêts français car je travaille dans la finance offshore sur l’île de Jersey. Est-ce qu’il serait possible d’en parler à quelqu’un, d’être mis en relation avec une personne ?

– Mais monsieur, je ne sais pas qui vous êtes.

– Je m’appelle Maxime Renahy. (Je lui épelle mon nom.) Vous pouvez vérifier facilement. Je travaille dans la finance.

– Mais monsieur…

Je perçois l’hésitation. Mon intuition de la première seconde se confirme. Je vais profiter de son inexpérience et prendre appui sur son indécision pour mettre un pied dans la porte de la DGSE. Je hausse le ton, aux limites de l’outrecuidance.

– Mais enfin, vous êtes bien chargés de défendre les intérêts français ?

Je la sens vaciller. Son sens du devoir, peut-être.

– Écoutez ! Je vous donne mes coordonnées, rappelez-moi si vous souhaitez des informations cruciales.

Je lui confie mon numéro de téléphone, lui répète mon nom et je la remercie avant de raccrocher le premier. Je n’aime pas forcer les choses, mais par instinct, j’ai senti qu’il fallait le faire. Revenu dans le salon, je relate l’appel à mon père, ce qui le fait bien rire.

– Ils ne te rappelleront pas, tu verras.

Dépité, je m’installe dans un fauteuil de cuir tandis qu’il met un disque de jazz avant de disparaître dans sa chambre. Doucement, je finis par m’assoupir. Quand j’émerge de ma sieste, je crois entendre au loin la sonnerie du téléphone fixe. Je bondis en me maudissant de m’être endormi, mais je parviens à décrocher à temps.

– Bonjour, c’est vous qui venez de nous appeler ?

– Oui.

Cette fois, la voix est assurée, déterminée. Je devine l’homme d’action et d’opérations. En tout cas, il va me délivrer le mode opératoire sans aucune hésitation.

– Vous êtes sur une ligne sécurisée. Tout d’abord, est-ce que vous avez donné votre nom à la personne au premier standard, celui des états-majors, où vous avez appelé ?

– Non.

– Vous êtes sûr ?

– Oui, parfaitement sûr.

– Avez-vous donné des informations à la femme que vous avez eue ensuite au standard de chez nous ?

– Non, j’ai juste dit que j’avais des informations à vous donner et j’ai laissé mon nom et mes contacts.

– Vous avez des informations à nous communiquer dans la finance offshore, c’est bien cela ?

– Oui, je travaille à Jersey, dans une fiduciaire. Là, je suis en vacances chez mon père.

– Très bien, n’en dites pas plus. Vous avez un téléphone portable ?

– Oui, mais c’est un fournisseur de Jersey, il vous faudra faire le 0044 avant de composer le numéro que je vous donne : 07…

– OK, merci. Voilà comment vous allez procéder. Vous allez créer une boîte mail sous Yahoo au nom de Bernard Larocheau. Une fois qu’elle sera créée, il vous faudra la surveiller, un certain Jean vous enverra un e-mail. Il vous demandera si vous êtes d’accord pour vous préparer au marathon avec lui. Et vous répondrez oui, que vous êtes prêt. Nous vous proposerons ensuite un rendez-vous à Paris. Tout est bien compris ?

– Oui.

Je répète les consignes pour qu’il soit sûr que j’ai bien tout noté. Puis nous raccrochons. Et je passe le revers de ma main sur mon front.

De retour à Jersey, je crée la boîte mail requise, puis la consulte pendant trois semaines sans rien voir arriver. Jusqu’au jour où je lis enfin ceci :

« Salut Bernard,

J’espère que tu vas bien depuis la dernière fois que l’on s’est eus au téléphone. Je suis en train de me préparer pour le prochain marathon, est-ce que tu es partant ? Si oui, on pourrait se voir vendredi 5 prochain à 16 heures. Je te donnerai le lieu du rendez-vous ultérieurement.

En attendant, consulte bien ta boîte mail.

À bientôt,

Amitiés,

Jean. »

Aussitôt, je réponds, déjà coulé dans ma nouvelle identité :

« Salut Jean,

Merci pour ton e-mail. Tout va bien, je suis prêt pour aller m’entraîner avec toi. Pas de problème pour le 5 normalement, mais j’enverrai un e-mail mardi prochain pour te confirmer, il faut que je voie avec mon patron pour prendre un grand week-end.

Amitiés,

Bernard. »

Mon supérieur, Ted, a accepté sans broncher ma demande de week-end prolongé de dernière minute. J’embarque donc un jeudi matin sur un ferry ralliant le port de Saint-Hélier à celui de Saint-Malo. Il y a bien une ligne d’avion qui relie Jersey à Paris, mais la desserte n’est pas quotidienne. Une fois arrivé, je montre ma carte d’identité au douanier assis derrière sa vitre. En sortant, j’enchaîne marche vers la cité malouine, bus vers la gare, TER pour Rennes et enfin TGV jusqu’à la gare Montparnasse. Là, j’ai réservé deux nuitées dans un hôtel trois étoiles. C’est ma seule certitude car, pour le reste, je plonge dans l’inconnu. Dans le lobby de l’hôtel, il y a un ordinateur qui me permettra de me connecter à ma boîte Yahoo. Nous sommes en 2008 et il n’y a pas encore de smartphone… Une fois le check-in effectué à la réception et ma carte magnétique en main, je tire ma valise Samsonite sur roulettes vers l’ordinateur. Un nouvel e-mail me délivre une première consigne.

« Salut Bernard,

Comme convenu, on se voit demain à 10 heures, je t’appellerai sur ton portable pour te donner le lieu du rendez-vous.

Amitiés,

Jean. »

Me voilà dans un état étrange, à la fois impatient et dans une sorte de torpeur hypnotique. Je referme la session Yahoo et je monte dans ma chambre en me disant que je commanderai plus tard au room service un club sandwich et un thé.